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企業(yè)零申報(bào)的幾個(gè)注意事項(xiàng)

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很多企業(yè)在注冊后并沒有業(yè)務(wù),有部分企業(yè)就會(huì)選擇進(jìn)行零申報(bào)。因此就會(huì)有什么多企業(yè)主關(guān)注零申報(bào)的一些問題,比如:零申報(bào)會(huì)不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)?企業(yè)零申報(bào)會(huì)不會(huì)被稅務(wù)查?這些問題一直沒有得到一個(gè)正確的回復(fù),而隨著新規(guī)出爐,長期“零”申報(bào)的企業(yè)可能會(huì)被納入“重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)”行列。今天就由友際小編為您講解企業(yè)零申報(bào)的4個(gè)須知。
1、取得免稅收入只需零申報(bào)? 不久前,某企業(yè)的會(huì)計(jì)來到辦稅服務(wù)廳,咨詢零申報(bào)的問題。問:“我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案,2018年第一季度銷售蔬菜收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報(bào)嗎?” 已經(jīng)進(jìn)行減免稅備案的企業(yè)可以零申報(bào)么?不少納稅人會(huì)有這樣的疑問。 提醒:這種情況是不可以零申報(bào)的。按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入10萬元填入增值稅申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。 2、月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報(bào)? “我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人,當(dāng)月銷售收入20000元,可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,可以零申報(bào)嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常會(huì)遇到的問題。 提醒:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。 3、當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)? “我們公司剛剛開業(yè),這個(gè)月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份,進(jìn)項(xiàng)稅額8500元,已經(jīng)做了認(rèn)證,但是沒有取得收入,請(qǐng)問可以零申報(bào)嗎?” 提醒:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。 4、企業(yè)長期虧損,企業(yè)所得稅可零申報(bào)? “我們公司長期虧損,沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款,企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎?” 提醒:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

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